按照审计法及相关法律法规，市审计局组织对2023年度市本级预算执行情况、决算草案以及其他财政收支情况进行了审计。重点审计了市本级预算执行和决算草案、部门预算执行和决算草案情况，对产业强链补链延链、新能源汽车购置补贴、体彩公益金、住房公积金等财政政策落实和专项资金管理使用情况，以及中小河流治理情况、大运河自然资源资产和文化遗产保护利用情况进行了审计和审计调查。

2023年，相关职能部门认真贯彻落实市委、市政府决策部署，紧扣“国际化智造名城、长三角中轴枢纽”城市定位，深入实施“532”发展战略，全市经济发展实现历史性跨越，GDP迈上万亿台阶，财政预算执行和其他财政收支情况总体良好。

一、本级预算执行及决算草案审计情况

审计情况表明，2023年，市财政围绕中心、服务大局，财政政策加力提效，重点领域支出保障有力，较好地发挥了财政宏观调控职能。审计发现的主要问题：

一是预算编制有待规范。本级财政年初预算支出功能分类二级科目编为“其他”的金额占年初一般公共支出预算的24.89%。4家预算单位主管的个别专项资金中，用于部门预算支出，或通过政府采购方式购买下属单位服务。

二是预算支出功效未充分释放。工业高质量发展等3个“直达快享”专项资金未在规定时限内分配。创新发展等3个“直达快享”专项资金年底以拨作支。16项上级转移支付资金分解下达不及时、6项市级专项资金滞留在下级财政。

三是财政资源统筹能力仍需强化。部分专项结余指标、政府投资基金收益未及时清理或清算上缴。通用水司未按规定及时上缴水资源费和污水处理费。市水资源服务中心水资源费收取不规范，涉及514.13万元。

四是专项债券使用管理不严格。抽查7个债券项目，发现有3个项目新增专项债券资金至审计时未支付；1个项目工程方案设计未按规定招标；1个项目未及时签订代建合同。

五是政府采购制度执行有待规范。抽查196个政府采购项目，发现有33个项目存在政府采购制度执行不严的问题。

六是预算绩效管理水平仍需提升。抽查27家预算单位，发现有7家单位绩效目标编制质量不高。个别专项资金结存较多，未充分发挥资金使用效益。

二、部门预算执行及决算草案审计情况

2023年，市级284家预算单位决算收入合计372.60亿元，决算支出合计369.50亿元。实地抽查16家一、二级预算单位。审计发现的主要问题：

一是部门决算编制不够完整准确。1家预算单位部分支出未纳入决算，1家预算单位部门决算数据不准确。

二是部门预算刚性约束仍需强化。6家预算单位超预算列支会议费、培训费，或在下属单位开支有关费用。3家预算单位违规预支电费、超进度支付合同款。6家预算单位未按规定用途使用专项资金，扩大范围支出项目经费。

三是财务制度执行仍需加力。5家预算单位结存在财政专户中的暂存款未及时清理、统筹使用。7家预算单位存在公务卡结算制度执行不严、报销票据不合规、资产费用化等问题。

三、财政政策、公共资金及国有资源审计情况

产业强链补链延链政策落实及相关资金绩效审计发现：一是评审标准有待完善。二是项目审核把关不到位。三是项目补贴的计算和执行标准不统一。

新能源汽车购置补贴资金管理和使用审计发现：一是部分购车人重复享受两地政策补贴。二是销售退回车辆补贴未及时清理。

体育彩票公益金管理和使用审计发现：一是未按规定用途使用彩票公益金。二是合同、采购管理不合规。三是资产管理不规范。购置的固定资产和无形资产未及时、准确登记入账。

新一轮中小河流治理审计调查发现：一是资金资产管理不到位。二是招投标管理不规范。三是项目绩效管理不严。

大运河自然资源和文化遗产保护利用审计发现：一是大运河国土空间管控有待改进。二是大运河生态环境保护修复不力。三是大运河文化遗产保护传承利用有待提升。四是建设项目管理不到位。

四、政府投资项目审计情况

2023年，市审计局采取竣工决算审计、概（预）算执行审计、跟踪审计等多种方式对轨道交通、腾龙大道智慧快速路等5个政府投资项目实施审计，涉及概算总投资524.57亿元，共核减投资9.33亿元。审计发现的主要问题：

一是项目建设管理不严格。存在部分项目单项投资控制不严超概算比例较高、工程建设阶段性进度滞后、施工变更多增加工程投资款、合同管理和执行不严增加建设成本等问题。

二是项目财务管理不规范。主要是1号线、2号线存在多计建设成本的问题。

五、审计建议

（一）聚焦高质量发展，助推经济发展质提量增。持续优化营商环境，以新能源之都建设为引领，持续在强链补链延链上下功夫，发展壮大财源。

（二）提升财政管理效能，推进财政资金规范高效使用。提高专项预算编制的科学性准确性，加强政府非税收入和专项收入征缴管理，盘活用好政府存量资产，强化政府采购监管。

（三）加强重点领域监管，着力防范化解风险隐患。加强政府投资项目预算、招投标和工程建设管理工作，严格地方政府债券管理，强化资源、环保领域协同监管，规范自然资源开发利用。

（四）做好审计整改“下半篇”文章，督促问题标本兼治。认真落实关于建立健全审计查出问题整改长效机制的要求，强化各类监督贯通协同，深化审计结果运用，确保审计整改成效。

审计提出的建议得到了被审计单位的采纳和认可，被审计单位高度重视审计指出的问题，对相关问题进行了整改。

常州市审计局

2025年2月6日

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