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常州市审计局文件
常审发〔2004〕18号
常州市审计局关于2003年度审计业务和
执法工作综合考核情况的通报
各辖市、区审计局，市局各处室：
根据《常州市审计局审计业务考核具体内容及计分标准》（常审发〔1999〕26号）及相关考核办法，市局于2003年底和2004年初分别对各辖市、区审计局和市局各业务处2003年度的审计业务和审计项目质量进行了综合考核。
考核结果表明，2003年中，全市各级审计机关认真贯彻全市审计工作会议精神，严格按照审计准则的要求，规范审计行，审计工作质量和水平不断提高。全市审计计划完成情况较好，审计成果显著，信息宣传、审计统计、审计档案、公文管理等各项基础工作都取得了新的成绩。但考核中也发现一些问题和不足。请各单位、部门认真对照，总结经验，扬长避短，全面提升审计工作质量和水平，现将考核情况汇总通报如下：
一、综合考核情况
（一）审计成果的考核
一是审计报告被批示情况。2003年中，全市各级审计机关被批示审计文字材料的数量较上年有了增加，较好地反映了审计成果，体现了审计报告的价值和作用。但透过一些领导人简单的批示，也反映出了审计报告的质量平平,缺少有价值的内容和建议。
二是审计信息宣传工作情况。存在的主要问题：（1）信息报送时间在年度中分布不均衡。个别部门信息报送过于集中在年底或考核前的时间内，而平时则报送较少，，影响了审计信息的时效和价值。（2）上报信息的质量不高。动态的、单个的、非业务性的信息较多，而综合性的尤其是反映审计查处问题或结果的信息偏少。
（二）审计基础工作的考核
一是审计科研工作。当前科研中存在的主要问题是论文的质量还不是很高，应付式的文章尚占一定的比例。在论文的上报时间上，过多地集中于年底考核前后的时间段。
二是审计统计工作。由于对指标口径的理解和掌握不够，仍有部分报表的指标反映不正确、不完整。统计分析的质量也亟待提高。
三是审计档案工作。从全市审计档案考核情况来看，各级审计部门的领导十分重视档案工作，均把档案工作放在议事日程上。广大审计干部能认真贯彻执行有关考核文件精神，在时间紧、任务重的情况下，加班加点，认真完成审计档案的收集、整理、装订工作。四个单元的排列整齐有序，尤其是第二单元的取证材料在案卷目录上一清二楚，单元与单元之间归档材料比较规范。但是在考核中也发现了一些问题：审计档案案卷目录书写不够规范,有的案卷第二单元的顺序没有按会计科目或审计实施方案进行排列，档案里有用红笔修改的现象，一个项目有几卷的第一卷没有反映后面几卷目录内容，案卷太厚等等。
（三）审计业务文卷质量和执法工作的考核
各辖市、区局及市局各业务处高度重视审计准则的贯彻落实，2003年的审计执法行为进一步规范，执行审计准则及相关法规的总体情况较好，并出现了一些好的做法，武进区审计局在“同级审”过程中，对以前年度已实施过经济责任审计的20多个单位进行了审计回访性质的调查，检查了其对审计建议落实整改情况，提交了专题报告，进一步强化了审计的帮促作用；金坛市审计局进一步强调了审计实施方案在审计质量控制中的重要性，要求每个审计项目必须进行审前调查，在此基础上研究编制审计实施方案。另外，辖市、区局及市局的部分业务处，审计工作底稿已通过计算机编写，使审计案卷更整洁清晰，也便于检查考核。同时，以前年度执法检查中提出的应纠正问题得到了较好的整改，发现的问题逐年减少。考核中发现的主要不足是：
一是对审计方案重视程度不一。部分审计项目的审计方案形式重于实质。
二是有关审计事项取证不充分。
三是被审计单位对审计报告有实质性返回意见的，对是否采纳返回意见未作说明或说明不规范。
四是工程决算审计中审定单签字手续还应进一步规范。
二、关于加强和改进审计业务和执法工作的要求
为更好地贯彻执行《审计法》、《审计法实施条例》及审计署令，特别是认真贯彻落实好全国、全省审计工作会议精神和审计署6号令的要求，进一步加强和改进审计业务工作，强化审计质量控制，促进审计工作整体水平的提高，针对本次考核检查中发现的问题提出以下意见，希贯彻执行。
（一）加强审计项目的计划管理工作，严格执行各项要求。审计项目计划一经下达，就应当努力按时完成。尤其是省以上审计和调查项目，必须按上级审计机关统一要求的时间完成。自定的审计和调查项目计划，一般情况下也应按时完成，年度内确需调整的项目计划，应当在本年11月份统一办理调整手续。
（二）各单位和部门要完善审计结果的跟踪检查和反馈制度，加强对审计决定执行结果的检查，以维护审计监督的严肃性。
（三）审计信息宣传工作
目前，我市审计信息在全省处于落后位置。究其原因，一是信息报送数量少，二是所报送信息的质量不高。为此，在2004年中，各部门要努力增加审计信息的报送数量，与此同时，要大力减少应付式的、凑数量的单个信息，注重信息的综合性，提高信息的质量，争取有更多的信息被上级审计机关和地方党委、政府采用。其中，各地要切实加强对省以上项目审计信息的组织和报送工作。在审计信息报送的方式上，各辖市、区审计局在向市局报送信息的同时可直接向省审计厅报送，也可向《中国审计报》投稿，努力提高我市审计信息的采用率。
（四）审计科研工作
各地各部门要继续重视审计科研工作，根据市局的要求，组织力量，落实责任，分解任务，确保上级下达的科研任务按时完成，并不断提高审计科研和论文的质量。
（五）审计统计工作
各单位、各部门的统计员要加强对新统计软件和报表的学习，及时掌握编报要点，认真做好本单位、本部门的统计工作。市局要加强对下级各单位、部门统计工作的业务指导，加强对指标口径和报送报表的审核把关，以准确反映审计成果。同时，各单位、部门要充分利用统计数据，加强综合分析，写出高质量的分析报告。
（六）审计档案工作
2004年中，各单位、各部门要严格贯彻执行《审计档案工作准则》(审计署3号令)，并积极对照6号令中对审计档案工作的要求，加强审计档案工作。对目前档案工作中存在的问题要认真加以改正，使档案工作再上一个台阶。
（七）审计法制工作
加强对已下发的各项审计准则、规定的学习、落实及检查考核，对检查考核中发现的一些问题应予以足够的重视，尤其是审计取证及归档的其他审计资料的基础性工作不得放松，进一步巩固已取得的审计执法方面的成效，强化审计质量意识。
2004年2月审计署下发了《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》（审计署6号令），对审计质量控制提出了更高的要求，同时审计文书格式作了重大调整，并提出审计日记这一新内容，强调了审前调查及各个环节的质量控制责任等。根据我市两级审计机关的具体情况，市局拟制定执行审计署6号令的相关意见，进一步明确试行的范围。《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》将作为审计执法检查的重要依据。
（八）公文管理工作
2003年，省厅组织了全省审计机关公文质量检查，我市取得了一等奖的好成绩，希望各单位、各部门保持传统，认真做好公文质量管理工作，进一步提高公文处理水平。一是继续组织学习国务院《国家行政机关公文处理办法》（国发〔2000〕23号）和省审计厅有关文件规定。二是文秘人员要理解和掌握行文的格式、文种的使用，语言的表达，以及各种标识、版记的运用等规定或要求，切实把好关。三是要进一步规范公文运作程序，按规定的流转程序办理，防止出现公文处理倒流现象。
二○○四年三月二十九日
主题词: 审计 考核 通报
局内分送：局领导（5），法制综合处（1），存（2）。
常州市审计局办公室 2004年3月29日印发
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